Reformasi Pajak Vietnam: Fokus pada Keberlanjutan, Bukan Hanya Pendapatan

Dengan serangkaian perubahan besar dalam kebijakan pajak pada tahun 2025, mulai dari amandemen dan penambahan pada banyak undang-undang penting hingga penerbitan dekrit panduan, isu reformasi pajak menarik perhatian khusus dari masyarakat dan komunitas bisnis. Penyesuaian ini tidak hanya akan berdampak langsung pada kegiatan produksi dan bisnis, tetapi juga akan membentuk struktur penerimaan anggaran dalam jangka menengah dan panjang.

Dalam sebuah wawancara dengan wartawan dari surat kabar Dan Tri, Bapak Cao Anh Tuan, Wakil Menteri Keuangan, menyampaikan rincian lebih lanjut tentang pentingnya reformasi pajak bagi perekonomian Vietnam, orientasi untuk memperluas basis pajak, mendorong sumber pendapatan berkelanjutan di masa mendatang, serta dampak penghapusan pajak sekaligus dan peningkatan ambang batas pendapatan bebas pajak menjadi 500 juta VND/tahun untuk rumah tangga bisnis mulai tahun 2026.

Reformasi pajak bukan hanya tentang meningkatkan pendapatan, tetapi juga tentang mendorong aliran pendapatan yang berkelanjutan.

Salah satu isu yang belakangan ini menarik perhatian publik adalah reformasi dan perubahan kebijakan pajak – melalui konkretisasi undang-undang dan peraturan perpajakan. Bapak Wakil Menteri, apa signifikansi perubahan-perubahan ini bagi perekonomian Vietnam dalam jangka menengah dan panjang?

- Dengan berpegang teguh pada kebijakan dan arahan Partai dan Negara, serta tujuan Strategi Reformasi Sistem Pajak hingga tahun 2030, Kementerian Keuangan telah melakukan penelitian dan peninjauan serta penilaian komprehensif terhadap undang-undang perpajakan untuk dilaporkan kepada otoritas yang berwenang mengenai peta jalan dan arah untuk mengubah dan melengkapi undang-undang tersebut secara komprehensif.

Sampai saat ini, Pemerintah telah mengajukan kepada Majelis Nasional untuk persetujuan undang-undang perpajakan penting, termasuk Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang yang mengubah dan menambah sejumlah pasal Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan, Undang-Undang Administrasi Perpajakan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah, dan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus; Undang-Undang No. 90/2025/QH15 yang mengubah dan menambah sejumlah pasal dari 8 undang-undang, termasuk Undang-Undang Pajak Ekspor dan Impor dan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai; dan secara bersamaan, Pemerintah telah mengajukan untuk persetujuan peraturan pelaksanaannya.

Reformasi dan penyesuaian kebijakan pajak dalam undang-undang dan peraturan yang disebutkan di atas telah berkontribusi dalam mengatasi kesulitan, mendukung bisnis dalam memulihkan dan mengembangkan produksi dan usaha; mempromosikan ilmu pengetahuan, teknologi, inovasi, dan transformasi digital; serta menciptakan lingkungan bisnis yang menguntungkan dan transparan untuk meningkatkan kepatuhan wajib pajak terhadap peraturan perpajakan.

Pada saat yang sama, melalui amandemen dan penambahan undang-undang perpajakan, kekurangan dan hambatan yang muncul dalam pelaksanaan kebijakan perpajakan di masa lalu secara bertahap diatasi, mendorong reformasi prosedur administrasi, meningkatkan efektivitas dan efisiensi manajemen perpajakan negara, sehingga membuka sumber daya untuk pembangunan sosial-ekonomi negara.

Selain itu, reformasi dan amandemen undang-undang perpajakan dalam beberapa tahun terakhir juga telah berkontribusi secara efektif dalam mempromosikan peran kebijakan perpajakan sebagai alat pengaturan makroekonomi yang penting untuk mencapai tujuan pembangunan sosial-ekonomi, mendorong investasi, mengembangkan sektor dan wilayah prioritas negara, menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi produksi dan pengembangan bisnis, memastikan stabilitas makroekonomi, dan mendorong pembangunan berkelanjutan.

Mengingat prospek ekonomi yang menantang untuk tahun 2026, apa saja prioritas utama Kementerian Keuangan untuk memperluas basis pajak, mendorong sumber pendapatan yang berkelanjutan, dan mendukung pemulihan serta pengembangan bisnis dalam jangka menengah dan panjang?

- Tahun 2026 menandai tahun pertama implementasi Resolusi Kongres Nasional ke-14 Partai Komunis Vietnam. Ekonomi domestik menghadapi berbagai tantangan dari tekanan inflasi, fluktuasi geopolitik global, dan hambatan perdagangan baru; namun, peluang tetap ada dari pemulihan kuat arus masuk FDI, proses transformasi digital nasional, dan pendalaman perjanjian perdagangan bebas (FTA) generasi baru.

Untuk menetapkan tujuan dan arah reformasi pajak dengan visi jangka menengah dan panjang, Kementerian Keuangan telah mengembangkan dan menyerahkan kepada Perdana Menteri untuk disetujui Strategi Reformasi Sistem Pajak hingga tahun 2030.

Strategi ini telah mengidentifikasi perluasan basis pajak, pengembangan sumber pendapatan yang terkait dengan kebutuhan untuk membuka potensi sumber daya, dan penciptaan kondisi yang menguntungkan bagi produksi dan pengembangan bisnis sebagai tujuan utama dari proses reformasi kebijakan pajak Vietnam.

Kementerian juga akan terus secara proaktif meneliti dan melaporkan kepada otoritas yang berwenang mengenai solusi yang tepat untuk mereformasi sistem pajak guna menata kembali sumber pendapatan anggaran negara ke arah yang berkelanjutan, menyelaraskan pajak tidak langsung dan langsung; serta menerapkan kebijakan fiskal yang proaktif, fleksibel, dan terfokus.

Prioritas utama saat ini adalah melanjutkan implementasi efektif solusi pajak, biaya, dan pungutan bagi bisnis dan individu yang baru-baru ini dikeluarkan oleh otoritas yang berwenang untuk mendukung bisnis dalam memperluas produksi dan usaha, serta meningkatkan permintaan ekonomi secara keseluruhan. Bersamaan dengan itu, kami akan terus mempromosikan modernisasi manajemen pendapatan dan transformasi digital di sektor perpajakan.

Selain itu, Kementerian Keuangan akan terus memantau secara cermat situasi ekonomi regional dan internasional, serta situasi ekonomi domestik, untuk segera memberikan saran kepada otoritas yang berwenang mengenai solusi pajak, biaya, dan pungutan yang tepat sesuai dengan perkembangan aktual. Melalui hal ini, bersama dengan solusi terkait, kita akan berhasil mencapai tujuan pembangunan sosial-ekonomi negara pada tahun 2026 dan tahun-tahun berikutnya.

Dengan penghapusan pajak sekaligus untuk usaha rumah tangga dan peningkatan ambang batas pendapatan bebas pajak menjadi 500 juta VND/tahun mulai tahun ini, Kementerian Keuangan memperkirakan bahwa 90% usaha rumah tangga akan bebas pajak. Bagaimana hal ini akan memengaruhi penerimaan pajak pada tahun 2026, Bapak Wakil Menteri?

- Pada tanggal 10 Desember 2025, Majelis Nasional mengesahkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah, menyesuaikan ambang batas pendapatan bebas pajak untuk rumah tangga dan usaha perorangan menjadi 500 juta VND per tahun dan mengizinkan jumlah ini untuk dikurangkan sebelum menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan.

Penghapusan pajak sekaligus untuk usaha rumah tangga mulai tahun 2026 dan peningkatan ambang batas pendapatan bebas pajak menjadi 500 juta VND/tahun merupakan reformasi kebijakan besar, sejalan dengan orientasi pembangunan sektor ekonomi swasta sebagaimana diuraikan dalam Resolusi 68 Partai dan Resolusi 198/2025 Majelis Nasional.

Menaikkan ambang batas pendapatan bebas pajak menjadi 500 juta VND/tahun dan menghapuskan pajak sekaligus akan secara signifikan mengurangi beban pajak pada usaha kecil, lebih mencerminkan biaya dan standar hidup saat ini, serta bertujuan untuk menciptakan keadilan dalam pengaturan pendapatan.

Pada awalnya, penyesuaian kebijakan ini mungkin menyebabkan penurunan pendapatan anggaran pada tahun 2026. Namun, dalam jangka panjang, penyesuaian ini akan berkontribusi pada peningkatan transparansi, modernisasi administrasi pajak, mendorong bisnis untuk berinvestasi lebih banyak, dan menumbuhkan sumber pendapatan yang lebih berkelanjutan bagi anggaran negara.

Keseimbangan fiskal sangat penting untuk mempertahankan momentum pertumbuhan.

Salah satu poin penting dari amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi adalah peningkatan ambang batas pendapatan bebas pajak menjadi 500 juta VND per tahun untuk usaha rumah tangga dan perorangan. Wakil Menteri menilai dampak hal ini dalam mengurangi prosedur dan biaya kepatuhan bagi komunitas usaha rumah tangga, serta berkontribusi pada pemulihan kegiatan produksi dan bisnis.

- Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Nomor 109/2025 telah melakukan penyesuaian penting, menaikkan ambang batas pendapatan bebas pajak untuk rumah tangga dan usaha perorangan dari VND 200 juta/tahun menjadi VND 500 juta/tahun, dan memungkinkan pengurangan pendapatan ini sebelum menentukan pajak terutang berdasarkan persentase pendapatan.

Regulasi ini telah secara signifikan mengurangi jumlah rumah tangga dan usaha perorangan yang dikenakan pajak, sehingga secara langsung mengurangi kewajiban pajak dan prosedur administratif terkait.

Hanya rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND yang dikenakan kewajiban pajak, sehingga menciptakan kondisi bagi mereka untuk memiliki ruang keuangan yang lebih besar, meningkatkan kemampuan mereka untuk memutar modal, berinvestasi kembali dalam perluasan produksi dan kegiatan usaha, sehingga memperkuat momentum pemulihan dan pembangunan dalam jangka menengah dan panjang.

Selain dampak finansial, peraturan ini juga membantu mengurangi biaya kepatuhan bagi rumah tangga dan usaha perorangan, termasuk biaya deklarasi, pembayaran pajak, penyelesaian, dan biaya waktu dalam memenuhi kewajiban kepada anggaran negara.

Pada saat yang sama, penyesuaian ambang batas pendapatan yang dikecualikan dari pajak penghasilan pribadi menjadi 500 juta VND/tahun juga memastikan konsistensi dengan kebijakan pajak pertambahan nilai, dengan menaikkan ambang batas pendapatan tahunan untuk produsen dan bisnis rumah tangga dan perorangan ke tingkat yang sama. Hal ini berkontribusi pada penyederhanaan kebijakan dan mempermudah pelaksanaannya.

Selanjutnya, Kementerian Keuangan sedang mengembangkan pedoman untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan, dengan tujuan menyederhanakan dan mempermudah regulasi, mengurangi prosedur administrasi, dan biaya kepatuhan bagi usaha-usaha tersebut. Hal ini akan membantu mereka memulihkan dan mengembangkan kegiatan produksi dan bisnis mereka sesuai dengan kebijakan pengembangan ekonomi swasta sebagaimana diuraikan dalam Resolusi No. 68 Politbiro.

Pada kenyataannya, ketika pajak dan biaya dinaikkan terlalu tinggi, bisnis cenderung membebankan biaya tersebut kepada pekerja atau mengurangi produksi. Bagaimana kita dapat meningkatkan pendapatan pemerintah sekaligus memastikan insentif bagi masyarakat untuk berbisnis dan bekerja?

- Revisi, perbaikan, dan pemberlakuan kebijakan pajak, biaya, dan pungutan di masa lalu tidak berfokus pada peningkatan pendapatan dari pajak, biaya, dan pungutan, melainkan pada cakupan komprehensif semua sumber pendapatan, mempersempit area yang masih terabaikan atau tidak diatur secara memadai, dan secara bersamaan menyesuaikan diri untuk mengurangi tarif pajak dan meningkatkan ambang batas pajak. Hal ini memastikan perluasan sumber pendapatan anggaran negara yang tepat dan meminimalkan peningkatan beban pajak pada bisnis dan individu.

Selain itu, seiring dengan tujuan memperluas dan merestrukturisasi pendapatan anggaran negara ke arah yang berkelanjutan, dalam konteks ekonomi yang masih menantang, Kementerian Keuangan telah segera memberi nasihat kepada otoritas yang berwenang dan mengeluarkan, dalam kewenangannya, solusi untuk mendukung masyarakat dan bisnis terkait pajak, biaya, dan pungutan.

Hal ini berkontribusi pada stabilitas makroekonomi, mendukung bisnis dalam memulihkan dan mengembangkan kegiatan produksi dan bisnis, serta menciptakan ruang untuk mempertahankan dan memperluas pendapatan anggaran secara berkelanjutan dalam jangka menengah dan panjang.

Selain itu, Kementerian Keuangan akan terus melakukan penelitian dan memberikan saran kepada Pemerintah untuk dilaporkan kepada Majelis Nasional mengenai amandemen, penambahan, dan penyempurnaan undang-undang perpajakan ke arah perluasan basis pajak, pengembangan sumber pendapatan yang berkelanjutan, memastikan keselarasan antara pajak langsung dan tidak langsung, serta pemanfaatan pajak atas aset dan sumber daya secara efektif seiring dengan implementasi kebijakan fiskal yang proaktif dan fleksibel untuk mencapai tujuan pembangunan sosial-ekonomi negara.