Reformasi Pajak Penghasilan Pribadi untuk Dorong Pertumbuhan Ekonomi dan Inovasi

Isu Nasional - Sinkronisasi kelembagaan dan perluasan kebijakan pengurangan pajak.

Penyusunan Keputusan ini berlangsung dalam konteks kebutuhan akan reformasi kebijakan pajak yang komprehensif, memastikan sinkronisasi dengan strategi pembangunan sosial- ekonomi dan kebijakan utama Partai dan Negara. Ini bukan hanya langkah konkret dalam mengimplementasikan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi No. 109/2025/QH15 tetapi juga langkah terakhir dalam melengkapi "potongan puzzle" untuk memastikan sistem hukum pajak yang terpadu dan efektif.

Salah satu persyaratannya adalah untuk berpegang teguh pada arah strategis jangka panjang seperti Strategi Pembangunan Sosial Ekonomi 10 Tahun 2021-2030, Rencana Pembangunan Sosial Ekonomi 5 Tahun 2026-2030, dan Strategi Reformasi Sistem Perpajakan hingga tahun 2030. Hal ini mengharuskan kebijakan perpajakan tidak hanya memastikan fungsi pengaturannya tetapi juga memainkan peran konstruktif dalam mendorong pertumbuhan.

Secara khusus, rancangan Keputusan tersebut telah melembagakan pedoman dan kebijakan Partai dalam dokumen-dokumen terkait mengenai promosi sektor dan bidang prioritas, terutama ilmu pengetahuan dan teknologi, transformasi digital, serta pengembangan pendidikan, pelatihan, dan layanan kesehatan, sebagaimana diidentifikasi dalam Resolusi No. 57-NQ/TW tanggal 22 Desember 2024, dari Politbiro tentang terobosan dalam ilmu pengetahuan, teknologi, inovasi, dan transformasi digital nasional; Resolusi No. 68-NQ/TW tanggal 4 Mei 2025, dari Politbiro tentang pengembangan ekonomi swasta; dan Resolusi No. 71-NQ/TW tanggal 22 Agustus 2025, dari Politbiro tentang terobosan dalam pengembangan pendidikan dan pelatihan. Resolusi No. 72-NQ/TW tanggal 9 September 2025 dari Politbiro tentang beberapa solusi terobosan untuk memperkuat perlindungan, perawatan, dan peningkatan kesehatan masyarakat... Melalui ini, kebijakan pajak penghasilan pribadi tidak lagi semata-mata sebagai alat untuk mengumpulkan pendapatan anggaran, tetapi secara bertahap menjadi pengungkit untuk mendorong inovasi, transformasi digital, dan pengembangan sumber daya manusia berkualitas tinggi.

Selain itu, rancangan ini bertujuan untuk mengatasi kekurangan yang muncul selama implementasi kebijakan di masa lalu, memastikan bahwa peraturan tersebut jelas, mudah dipahami, mudah diterapkan, dan konsisten dengan praktik internasional. Prinsip keberlanjutan juga ditegakkan, di mana peraturan yang stabil dan tidak menimbulkan masalah akan terus dipertahankan, menghindari gangguan yang tidak perlu.

Salah satu poin penting dari rancangan undang-undang tersebut adalah tren perluasan pembebasan dan pengurangan pajak secara substansial, yang secara langsung mendukung wajib pajak. Sejalan dengan itu, jumlah pos pendapatan yang dibebaskan pajak telah meningkat dari 16 menjadi 21, sementara banyak kebijakan baru dan inovatif telah ditambahkan.

Yang penting, pembebasan pajak berlaku untuk semua pendapatan dari lembur dan kerja malam, bukan hanya selisihnya seperti sebelumnya. Regulasi ini tidak hanya menciptakan pendapatan riil tambahan bagi pekerja tetapi juga selaras dengan karakteristik pasar tenaga kerja saat ini, di mana kebutuhan akan kerja lembur semakin umum.

Demikian pula, semua pesangon dan tunjangan pengangguran dibebaskan dari pajak, termasuk jumlah apa pun yang melebihi batas yang ditetapkan oleh undang-undang ketenagakerjaan. Hal ini berkontribusi untuk memastikan jaminan sosial bagi pekerja di pasar kerja yang tidak stabil.

Selain itu, rancangan undang-undang tersebut juga menyesuaikan batas iuran asuransi pensiun tambahan dan asuransi jiwa dari 1 juta VND menjadi 3 juta VND per orang per tahun, sehingga mendorong pekerja untuk secara proaktif berpartisipasi dalam program jaminan sosial jangka panjang.

Penerapan peraturan ini akan berkontribusi pada pengurangan kewajiban pajak bagi banyak kelompok, tetapi tingkat pengurangannya akan lebih tinggi bagi mereka yang membayar pajak pada golongan pajak yang lebih rendah.

Secara khusus, kebijakan pembebasan pajak bagi personel industri digital berteknologi tinggi dan berkualitas tinggi selama lima tahun dianggap sebagai langkah strategis. Ini adalah alat fiskal langsung untuk menarik dan mempertahankan sumber daya manusia berkualitas tinggi, yang merupakan faktor kunci dalam transformasi digital dan pengembangan ekonomi berbasis pengetahuan.

Selain itu, rancangan tersebut juga menambahkan potongan baru yang terkait dengan perawatan kesehatan dan pendidikan, sehingga lebih jelas mencerminkan pengeluaran penting masyarakat dalam konteks peningkatan pengeluaran di kedua bidang tersebut.

Mendorong pasar modal dan mempromosikan pertumbuhan hijau.

Selain sekadar mendukung pekerja, rancangan Keputusan tersebut secara jelas menunjukkan arah penggunaan kebijakan pajak untuk mengembangkan pasar keuangan dan mendorong pertumbuhan berkelanjutan.

Serangkaian insentif pajak telah dirancang untuk mendorong arus investasi jangka panjang. Secara khusus, ini termasuk pembebasan pajak untuk transfer sertifikat reksa dana terbuka jika dipegang selama dua tahun atau lebih, dan pengurangan 50% pajak penghasilan pribadi atas keuntungan dari sekuritas dan reksa dana investasi properti untuk jangka waktu lima tahun.

Kebijakan-kebijakan ini tidak hanya memberikan insentif kepada investor individu untuk berpartisipasi di pasar, tetapi juga berkontribusi pada pengembangan sistem dana investasi – sebuah saluran penting untuk memobilisasi modal jangka menengah dan panjang bagi perekonomian.

Selain itu, rancangan undang-undang ini juga memperluas pembebasan pajak untuk produk keuangan yang terkait dengan tujuan pembangunan hijau, seperti obligasi hijau, kredit karbon, dan hasil pengurangan emisi gas rumah kaca. Ini merupakan langkah yang sejalan dengan tren internasional dan berkontribusi pada realisasi komitmen Vietnam terhadap pembangunan berkelanjutan dan pengurangan emisi.

Di sektor pertanian, kebijakan pembebasan pajak untuk pendapatan dari koperasi dan pendapatan petani yang berpartisipasi dalam model "pertanian skala besar", penghijauan, dan budidaya perikanan terus dipertahankan dan ditingkatkan. Hal ini bertujuan untuk menarik investasi, mendorong produksi skala besar, dan meningkatkan nilai tambah di bidang pertanian.

Selain itu, menaikkan ambang batas pajak untuk sumber pendapatan tertentu seperti warisan, hadiah, kemenangan lotere, royalti, dan biaya waralaba dari 10 juta VND menjadi 20 juta VND juga membantu mengurangi beban pajak bagi warga negara dan lebih sesuai dengan tingkat pendapatan saat ini.

Secara keseluruhan, rancangan Keputusan ini disusun menjadi 7 bab dan 70 pasal, yang mencakup sepenuhnya semua isi yang didelegasikan oleh Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi kepada Pemerintah untuk diatur secara rinci, mulai dari wajib pajak, penghasilan kena pajak, pembebasan dan pengurangan pajak, dasar perhitungan pajak hingga pemotongan, deklarasi, penyelesaian, dan pengembalian pajak.

Yang perlu diperhatikan, peraturan ini dirancang untuk menyederhanakan prosedur, memaksimalkan kemudahan bagi wajib pajak dalam menyatakan dan memenuhi kewajiban mereka. Klarifikasi prinsip dan syarat untuk pembebasan dan pengurangan pajak, serta penetapan peraturan untuk setiap jenis pendapatan, membantu membatasi perbedaan interpretasi, mengurangi perselisihan, dan menurunkan biaya kepatuhan.

Pada saat yang sama, rancangan tersebut juga menunjukkan pergeseran pola pikir dari manajemen ke pelayanan, di mana kebijakan pajak bertujuan tidak hanya untuk mengumpulkan pajak dengan benar dan penuh, tetapi juga untuk berkontribusi dalam menciptakan lingkungan yang menguntungkan bagi warga dan bisnis.

Jelas bahwa, dengan serangkaian poin baru yang bertujuan untuk mengurangi kewajiban pajak, memperluas insentif, dan mendorong sektor-sektor prioritas, rancangan Keputusan ini tidak hanya mengatasi masalah-masalah mendesak tetapi juga meletakkan dasar bagi sistem pajak penghasilan pribadi yang modern, adil, dan tepat yang memenuhi kebutuhan pembangunan di masa mendatang.